Счет-фактура выставлен на весь срок аренды авансом: можно ли принять к вычету НДС?

Comments

• Добрый день. Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету. 
  Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов. Это подтверждают и некоторые постановления ФАС. (  ФАС Северо-Западного округа от 10 августа 2006 года по делу № А05-20023/05-18 ;  ФАС Восточно-Сибирского округа от 17 апреля 2008 года № А33-12862/07-Ф02-1300/08.)
• Цитата: Счет-фактуру арендодатель также выставил на всю сумму днем оплаты (не авансовая, а за аренду с указанием в предмете "Аренда помещения за  период с 01.09.2021 по 30.04.2022".

  А ставка какая в данном с/ф?
  
  

  Цитата: Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов

  На основании с/ф расходы не принимаются.
  
  

  Цитата: и приняла НДС к вычету.

  Только на основании авансового с/ф
• geomech, ставка 20%
• Buh2016, На основании чего они выставили данный с/ф?
• geomech, я задаю тот же вопрос арендодателю.
  Услуга не оказана, была только предоплата.
  Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.
• Цитата: Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

  А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?
• Цитата: Услуга не оказана, была только предоплата.Поэтому пытаюсь понять, возможно ли вообще по такой с-ф принять НДС к вычету.

  Нет, конечно, т.к. услуга не оказана.
  Звоните контрагенту, скорее всего просто ошибка, возможно, сотрудник-новичек...
  
  

  Цитата: А почему вы считаете что данный сч.ф не авансовый ?

  Цитата: ставка 20%
• Цитата: Я бы приняла такой счет-фактуру как расходы будущих периодов и приняла НДС к вычету.

  О чем вы ? Аванс еще с 2011 года не является РБП (п. 65 Положения по бухучету) 

  Цитата: Гл.21 НК РФ не устанавливает особых правил в порядке применения налоговых вычетов по НДС в отношении расходов будущих периодов.

  Зато одним из условий принятия налога к вычету является постановка на учет услуги (ст. 171,172 НК) Вам при авансе принимать к учету нечего. 

  Цитата: На основании с/ф расходы не принимаются.

  Марина права. У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.Рекомендую вам доплатить налог и пени и подать уточненку (п. 4 ст. 81 НК)
• Важный бух, я у них уточнила. С-ф не авансовый
  
  Всем спасибо!
• Цитата: я у них уточнила. С-ф не авансовый

  Уточните:
  

  Цитата: На основании чего они выставили данный с/ф?
• Цитата: ставка 20%

  Да. Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.  ( Письмо Минфина  от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)
• Цитата: В договоре не указано с какой периодичностью выставляется счет-фактура.

  С какой?
• Цитата: На основании с/ф расходы не принимаются.Mila28):На основании с/ф расходы не принимаются.

   Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт. Я так написала для краткости изложения сути операции.
• Цитата: Естественно, не принимаются. К нему должен быть акт.

  Не обязательно на аренду акт.
  http://xn------5cdbit3afkbbgb4bsk1aicefnh6vka2f.ru.nds.monster/index.php?id=248681
  Расходы принимаются на основании договора ежемесячно.
  Никаких расходов будущих периодов.
  

  Цитата: Я так написала для краткости изложения сути операции.

  Не надо краткости, форум профессиональный.
• Цитата: У вас нет никакого основания для принятия этого НДС к вычету.

  Разъясните, пожалуйста, почему? Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,  вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?
• Цитата: Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

  Услуга не оказана, возможно, вообще не будет оказана, а если договор расторгнут?
  Для того что бы принять НДС к вычету должны быть соблюдены условия: ТМЦ, ОС,  работы, услуги приняты к учету; участвуют в деятельности, облагаемой НДС; получен верно оформленный счет-фактура (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Услуга не оказана, к учету не принята.
  
  НДС можно принять только при условии получения авансового с/ф.
• Цитата: Когда Вы ( ну, не конкретно Вы, конечно) принимаете к учету акты и сч-ф на годовое сопровождение программ,  вопросов не возникает, проблем с НДС нет, все принимают к вычету и учитывают расходы будущих периодов. Чем аренда отличается от таких расходов в части НДС?

  Потому что в 2011 году была реформация РБП. Вот программа, это как раз РБП. (п. 65 Положения по бухучету, ПБУ 14/2007) А аванс за аренду нет. Это просто аванс выданный поставщику.  К вычету можно принять  НДС с аванса выданного поставщику. По расчетной ставке. По правилам   п. 9 ст. 172 НК РФ. А у вас не авансовый сч.ф. А неверно оформленный.
• Добрый день!
  Напоминаю участникам дискуссии, что на нашем форуме нельзя обсуждать свои вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. Автором темы является пользователь Buh2016.
  Mila28, при необходимости Вы можете создать отдельную новую тему для своего вопроса. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить вопрос.
• В данной теме не обсуждается вопрос  Mila28, мы не согласны с ее рекомендациями и оспариваем их, что бы автор темы или другие пользователи не воспользовались неверными советами.
• Добрый день!
  

  Цитата: В данной теме не обсуждается вопрос  Mila28

  Напоминание сделано во избежание возможных нарушений правил форума в связи с развитием дискуссии.
• Всем участникам спасибо  за разъяснения!💐
  Вопрос решен.
• Цитата: Вопрос решен.

  Если не секрет, как?
• geomech, не секрет.
  Будут переделывать документы.
  С-ф, которую выставили на дату предоплаты, переделают на аванс.
  На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.
  Ежемесячно или ежеквартально отказываются выставлять с-ф.
• Цитата: На услуги аренды закроем одним с-ф в конце срока окончания аренды по договору. В Договор внесем изменения, укажем отчетным периодом - период с 01.09.2021 по 30.04.2022.

  А сто значит, укажете отчетным  периодом ?
• Важный бух,   отчетный период, за который арендатор оказывает услуги
• Цитата: отчетный период, за который арендатор оказывает услуги

  Для НДС он никакой роли не играет. Это период действия договора в силу ГК РФ. Пропишите в ДА,  что расчетные документы ежемесячно не выставляются.  Поскольку   акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды.  (письма Минфина России от 24 марта 2014 г. № 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652). Затраты будете ежемесячно отражать в учете, а НДС восстанавливать в книге продаж.
• Важный бух, для ежемесячного восстановления НДС с аванса мне нужны ежемесячно выставленные с-ф на фактические услуги. Мне их отказались предоставлять. С-ф выставят один раз последним днем аренды, либо следующим днем, следующим за днем окончания аренды.  Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.
• Цитата: Затраты на аренду я также планировала учесть последним днем, отсюда и упоминание отчетного периода на оказываемые услуги.

  Но это неправильно.
• Важный бух, т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?
• Цитата: т.е. даже если в договоре рассматривать этот период как одно целое , как одну услугу, то это будет ошибкой. Как же тогда поступить в данном случае, при условии, что с-ф будет предоставлена только в конце арендного периода?

  Не выставлять  ежемесячно арендатор может только акты.  Но счет-фактура должен выставляться ежемесячно.   Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны (п. 3 ст. 168 НК).
• Важный бух, спасибо.
  Будем настаивать.
• Цитата: Будем настаивать.

  Расскажите потом о результате.
• Важный бух, хорошо!
• Добрый день!
  
  По-моему, уважаемые коллеги сбили автора темы с толку...
  Очень многие арендодатели выставляют счёт-фактуру один раз на всю оплаченную заранее сумму. И это не аванс.
  НДС по этому счету-фактуре принимается частями в последний день каждого месяца одновременно с отражением месячного расхода по аренде.
  Налоговики к такому положению вещей относятся вполне лояльно.
  
  А вот выставляя счет-фактуру один раз в конце оплаченного периода (если это не месяц) арендодатель рискует получить от налоговиков штраф за неуплату налога. Поскольку, как было сказано ранее, если действовать по букве НК РФ, начислять НДС надо в конце каждого месяца. Независимо от оплаты. То, что изначально было у автора темы, приводит к тому, что арендодатель раньше времени уплачивает НДС, поэтому налоговики не препятствуют такому положению. 
  
  Ну, а если говорить по букве НК РФ, то:
  1) при получении аванса арендодатель в течении 5 дней должен выставить счет-фактуру на аванс и начислить НДС по авансу;
  2) в последний день каждого месяца арендодатель должен выставить счет-фактуру с арендной платой за прошедший месяц, начислить НДС и сделать вычет части НДС, начисленного с ранее полученного аванса. 
  
  Арендатор:
  1) уплатив аванс и получив от арендодателя счет-фактуру на аванс, если в договоре аванс предусмотрен, делает вычет на всю сумму аванса;
  2) Получив счет-фактуру в конце месяца, арендатор восстанавливает часть вычета по авансу и делает вычет по полученному месячному счету-фактуре.
  
  Ну, а как поступить, решайте сами. На мой взгляд, вступительная ситуация была куда более безобиднее, чем та, к которой Вы пришли после обсуждения.
  
  И ещё, не могу пройти мимо.
  

  Цитата: Тогда сч.ф нужно исправлять. По нему вообще нельзя принимать налог к вычету.  ( Письмо Минфина  от 06.11.2018 № 03-07-11/79611.)

  Письмо, которое Вы привели совсем не о том, о чем Вы пишите. 
  Письмо Минфина  от 06.11.2018 № 03-07-11/79611 "НДС: о применении налога и выставлении корректировочных счетов-фактур"
  Мы об этом письме писали:
  http://xn------5cdbit3afkbbgb4bsk1aicefnh6vka2f.ru.nds.monster/index.php?id=248681
  и
  http://xn------5cdbit3afkbbgb4bsk1aicefnh6vka2f.ru.nds.monster/index.php?id=248681
  Будьте, пожалуйста, внимательнее.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо!