В каком периоде нужно восстановить НДС по договору лизинга?

Comments

• Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации. В декабре 2022г. организация взяла в лизинг автомобиль, была сделана предоплата в сумме 2 115 000 руб. СберЛизинг предоставил счет-фактуру на аванс. Организация воспользовалась правом заявить вычет по счет-фактуре на аванс в 4 кв. 2022г. В январе 2023г. СберЛизинг выставил счет-фактуру на оказанные услуги в сумме 2 325 000 руб. В счет-фактуре по мимо лизинговой услуги в части предоплаты в сумме 2 115000, второй строкой выставлена сумма 1 -го лизингового платежа в сумме 210 000руб. Вопрос: в каком периоде нужно воссановить НДС и как это сделать, если сумма по счет-фактуре полученной в январе 2023г. не совпадает с счет-фактурой авансовой от декабря 2023г.? Реализации в 1 кв. 2023г. в организации не будет. Можно ли восстановить только сумму авансового платежа  - 2 115 000? Или это будет не верно, у нас тогда входной НДС в декларации не совпадет со СберЛизинг?

  Добрый день!
  
  Вычет НДС по сумме лизингового аванса в размере 2 115 000 руб. нужно восстановить в периоде его зачета в счет оплаты лизинговых платежей, т.е. полностью в 1 квартале 2023 г. (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
  При этом в той же декларации за 1 квартал 2023 года Вы имеете право отразить вычеты НДС по лизинговым платежам, начисленным в январе-марте 2023 года, включая лизинговый платеж за январь в размере 2 325 000 руб.
• Большое спасибо за быстрый ответ.
  Я только не пойму, как в книге покупок отразить зачет только суммы аванса 2 115 000, ведь счет-фактура выставлена на сумму 2 325 000? В первом квартале 2023г. у организации нет реализаций. Хотелось бы только сумму НДС восстановить, иначе НДС к возмещению нам "грозит", если всю сумму по счет-фактуре брать. В счет-фактуре СберЛизинг указано двумя позициями: 1 ) 2 115 000 -лизинговые услуги в части предоплаты; 2) 210 000- лизинговые услуги по 1-му лизин.платежу. Подскажите пожалуйста, можно ли в книге покупок указать частично сумму счет-фактуры только на сумму 2 115 000?
• Цитата: Большое спасибо за быстрый ответ. Я только не пойму, как в книге покупок отразить зачет только суммы аванса 2 115 000, ведь счет-фактура выставлена на сумму 2 325 000? В первом квартале 2023г. у организации нет реализаций. Хотелось бы только сумму НДС восстановить, иначе НДС к возмещению нам "грозит", если всю сумму по счет-фактуре брать. В счет-фактуре СберЛизинг указано двумя позициями: 1 ) 2 115 000 -лизинговые услуги в части предоплаты; 2) 210 000- лизинговые услуги по 1-му лизин.платежу. Подскажите пожалуйста, можно ли в книге покупок указать частично сумму счет-фактуры только на сумму 2 115 000?

  Добрый день!
  
  Не совсем понимаю, в чем именно трудность.
  В книге покупок при восстановлении вычета НДС с аванса Вы указываете реквизиты того счет-фактуры на аванс, по которому применили вычет в декабре 2022 г.
  А счет-фактуру на 2 325 000 руб. Вы отражате в книге покупок.
  Если не хотите, чтобы в декларации был НДС к возмещению, можете применить вычет НДС по лизинговым платежам в 1 квартале частично в пределах суммы восстанавливаемого вычета НДС.
  Тогда в книге продаж отразите счет-фактуру за январь, но не в полной сумме, а в сумме 2 115 000 руб.
  А разницу (2 325 000 - 2 115 000), а также лизинговые платежи за февраль-март можете отразить, например, в книге продаж за 2 квартал (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
• Доброе утро! Спасибо, что помогаете разобраться. Я просто первый раз сталкиваюсь с такой ситуацией. Хочется разобраться полностью, во избежание вопросов от ИФНС. Я наверное чего-то не понимаю.
  Распишу полностью ситуацию:
  декабрь 2022г. - СберЛизинг сч-ф на аванс 3 шт.:
  1) на 10 000
                                                                                   
  2) на 550 000
                                                                                   
  3) на 1 565 000- по всем суммам я заявила вычет в 4 кв. НДС
  
  январь 2023г. - СберЛизинг выставил 2 сч-ф:    
  1) на 10 000
                                                                                
  2) на  2 325 000 - из них 210 000 - 1 -й лизинговый платеж за янв.
                                2 115 000- лизинг.услуги в части предоплаты.
  Вот я и растерялась. Хочу восстановить только 10 000 и 2 115 000 (то ,что заявила к вычету в 4кв.). Т.е. в книге продаж я восстанавливаю все три суммы: 10 000, 550 000 и 1 565 000. А в книге покупок: 10 000  и 2 115 000? Но не пойму можно ли разделить счет-фактуру 2 325 000? Ведь по сумме НДС у меня тогда со СберЛизинг сумма не сойдется в книге покупок.
  Если Вам не трудно, растолкуйте пожалуйста.
• Цитата: Доброе утро! Спасибо, что помогаете разобраться. Я просто первый раз сталкиваюсь с такой ситуацией. Хочется разобраться полностью, во избежание вопросов от ИФНС. Я наверное чего-то не понимаю.Распишу полностью ситуацию:декабрь 2022г. - СберЛизинг сч-ф на аванс 3 шт.:1) на 10 0002) на 550 0003) на 1 565 000- по всем суммам я заявила вычет в 4 кв. НДСянварь 2023г. - СберЛизинг выставил 2 сч-ф:1) на 10 0002) на  2 325 000 - из них 210 000 - 1 -й лизинговый платеж за янв.2 115 000- лизинг.услуги в части предоплаты.Вот я и растерялась.Хочу восстановить только 10 000 и 2 115 000 (то ,что заявила к вычету в 4кв.).Т.е. в книге продаж я восстанавливаю все три суммы: 10 000, 550 000 и 1 565 000. А в книге покупок: 10 000  и 2 115 000? Но не пойму можно ли разделить счет-фактуру 2 325 000? Ведь по сумме НДС у меня тогда со СберЛизинг сумма не сойдется в книге покупок.Если Вам не трудно, растолкуйте пожалуйста.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  Про книгу покупок я написал выше. Дублирую с учетом новых данных:
  в книге покупок Вы имеете право отразить обе счет-фактуры за услуги лизинга, выставленные за январь, т.е. счета-фактуры на 10 000 руб. и 2 325 000 руб.
  НК РФ разрешает переносить и дробить некоторые виды вычетов, включая вычеты НДС по лизинговым платежам.
  Поэтому в случае, если Вы хотите принять к вычету в 1 квартале не всю сумму НДС, то можно отразить в книге покупок счет-фактуру на 10 000 руб. и часть суммы по счет-фактуре на 2 325 000 руб. (например, 2 115 000 руб.), а остальной вычет отразить в более поздних периодах.
  Т.е. счет-фактура на 2 325 000 руб. может быть несколько раз указана в книге покупок в разных периодах разными суммами вычета, но так, чтобы совокупная сумма вычета не превысила общую сумму НДС по такой счет-фактуре.
• Благодарю Вас за токой полный и понятный ответ! Всё ясно, теперь буду знать.